IKE (Indywidualne Konto Emerytalne)

IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) — to dobrowolny, indywidualny produkt oszczędnościowy, który służy do gromadzenia kapitału na emeryturę z preferencjami podatkowymi, polegającymi na zwolnieniu wypłat z podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatku Belki) po osiągnięciu 60. roku życia.

Co to znaczy i jak działa

Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) to forma długoterminowego oszczędzania na emeryturę, która umożliwia inwestowanie zgromadzonych środków w różne instrumenty finansowe, takie jak akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne czy lokaty bankowe. Wpłaty na IKE są limitowane rocznym limitem, który w 2024 roku wynosi około 23 472 zł, czyli trzykrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

W przeciwieństwie do Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), IKE nie zapewnia bieżącej ulgi podatkowej przy wpłatach. Jednakże, kluczową zaletą IKE jest to, że wypłaty środków po ukończeniu 60. roku życia (lub 55. roku życia w przypadku nabycia uprawnień emerytalnych) są całkowicie zwolnione z 19% podatku od zysków kapitałowych. Dzięki temu oszczędzający mogą w pełni korzystać z wypracowanych przez siebie zysków.

IKE jest idealnym rozwiązaniem dla osób, które dysponują większym kapitałem i planują oszczędzać długoterminowo, ponieważ pozwala na efektywne pomnażanie środków bez obciążenia podatkowego przy wypłacie, co może znacznie zwiększyć ostateczną kwotę zgromadzonych oszczędności.

Przykład liczbowy

Załóżmy, że w 2024 roku wpłacisz maksymalny limit na IKE, czyli 23 472 zł. Środki te zainwestujesz w fundusz inwestycyjny, który w ciągu 20 lat wypracuje średnioroczną stopę zwrotu na poziomie 5%. Po 20 latach Twoje oszczędności wzrosną do około 62 000 zł (z uwzględnieniem kapitalizacji odsetek).

Wypłacając tę kwotę po ukończeniu 60. roku życia, nie zapłacisz żadnego podatku Belki (19%), co oznacza, że cała kwota 62 000 zł trafi na Twoje konto. Gdybyś inwestował poza IKE, od zysków kapitałowych (różnica między 62 000 zł a wpłaconymi 23 472 zł) musiałbyś zapłacić podatek 19%, czyli około 7 200 zł, co obniżyłoby Twoją realną kwotę do około 54 800 zł.

Podstawa prawna

Podstawą prawną funkcjonowania IKE jest ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz.U. 2004 nr 116 poz. 1205 z późn. zm.). Szczegółowe regulacje dotyczące limitów wpłat i zasad opodatkowania wynikają także z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz aktów wykonawczych.

Powiązane pojęcia

• IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) — produkt emerytalny z ulgą podatkową przy wpłatach.
• Podatek PIT — podatek dochodowy od osób fizycznych, którego dotyczą ulgi i zwolnienia związane z IKE.
• Podatek Belki — potoczna nazwa podatku od zysków kapitałowych w wysokości 19%.
• IKZE i IKE — emerytura — poradnik wyjaśniający różnice i korzyści obu produktów.