B2B vs umowa o pracę — pełne porównanie zarobków 2024

Dwa światy zatrudnienia w Polsce 2024

Wybór między umową o pracę (UoP) a kontraktem B2B (samozatrudnienie) to jedna z najczęściej zadawanych decyzji w polskim rynku pracy. Różnice nie ograniczają się do netto na koncie — dotyczą emerytury, urlopu, chorobowego, możliwości kredytowych i odpowiedzialności prawnej. Robimy pełną symulację dla pensji 8000 PLN brutto i analizujemy, kiedy B2B się naprawdę opłaca.

Symulacja dla pensji 8000 PLN brutto — UoP

Pracownik na UoP z pensją 8000 PLN brutto miesięcznie w 2024 roku:

Brutto pracownika: 8000 PLN
Składki ZUS pracownika (13,71 procent): 1097 PLN
Składka zdrowotna (9 procent od podstawy): 621 PLN
Zaliczka na PIT (12 procent po ulgach): 463 PLN
Netto na konto: 5819 PLN

Pracodawca płaci nad 8000 PLN brutto:

Składki ZUS pracodawcy (19,48 procent): 1559 PLN
FP, FGŚP: 200 PLN
Całkowity koszt pracodawcy: 9759 PLN

Z 9759 PLN kosztu pracodawcy pracownik dostaje 5819 PLN netto. To 60 procent. Reszta to składki, podatki i fundusze.

Symulacja dla 8000 PLN brutto — B2B (skala liniowa 19 procent)

Aby zachować porównywalność, ustalamy że firma płaci B2B taką kwotę, by koszt firmy wyniósł 9759 PLN (jak przy UoP). Faktura B2B wynosi więc 9759 PLN netto:

Faktura netto: 9759 PLN
Składki ZUS przedsiębiorcy (Mały ZUS Plus lub pełny): 1500-1820 PLN (zależnie od stażu)
Składka zdrowotna (4,9 procent na liniowym): 478 PLN
Podatek liniowy 19 procent od dochodu: około 1380 PLN
Netto na konto: 6080-6400 PLN miesięcznie

Różnica netto na korzyść B2B wynosi około 260-580 PLN miesięcznie przy tym samym koszcie pracodawcy. Różnica rośnie znacząco przy wyższych wynagrodzeniach.

Symulacja dla 20 000 PLN brutto / B2B 24 000 PLN

Przy wyższej pensji różnica jest dramatyczna. UoP 20 000 PLN brutto = około 13 800 PLN netto. B2B z fakturą 24 000 PLN miesięcznie na liniowym = około 17 600-18 200 PLN netto. Różnica około 4000 PLN miesięcznie, czyli 48 000 PLN rocznie. To dlatego specjaliści IT, finansowcy i konsultanci od 15 000 PLN w górę wybierają B2B.

Co tracisz na B2B

Brak na B2B:

Płatnego urlopu wypoczynkowego (20 lub 26 dni rocznie) — to około 8-10 procent rocznych dochodów
Chorobowego płaconego przez pracodawcę (33 dni rocznie) — chorobowe z ZUS jest dobrowolne i kosztuje 230 PLN miesięcznie ekstra
Ochrony przed zwolnieniem (3-miesięczny okres wypowiedzenia) — B2B można rozwiązać z dnia na dzień
Składek ZUS płaconych przez pracodawcę — na B2B płacisz wszystko sam
Łatwego dostępu do kredytu hipotecznego — banki wymagają co najmniej 2 lat działalności
Odprawy emerytalnej i rentowej

Składki ZUS na B2B są płacone od minimalnej podstawy (około 4694 PLN w 2024), a nie od realnego dochodu. To oznacza, że przyszła emerytura B2B-owca z fakturą 20 000 PLN miesięcznie będzie na poziomie minimalnej krajowej — około 1700-2000 PLN miesięcznie. Dla porównania, pracownik UoP z taką samą pensją brutto będzie miał emeryturę około 5500 PLN miesięcznie.

Kiedy B2B się naprawdę opłaca

Punkt równowagi między UoP a B2B w 2024 roku to około 12 000-13 000 PLN brutto. Poniżej tej kwoty UoP jest niemal zawsze lepsza, bo dodatki (urlop, chorobowe, stabilność) przewyższają niewielką różnicę netto.

B2B opłaca się gdy:

Faktura przekracza 15 000 PLN miesięcznie
Pracujesz dla wielu klientów (dywersyfikacja ryzyka)
Masz oszczędności na 6 miesięcy życia (poduszka na chorobę i przerwy)
Masz już hipotekę lub jej nie potrzebujesz
Możesz skorzystać z ryczałtu (12 procent dla IT, 8,5 procent dla niektórych usług)
Masz dodatkowe oszczędności na emeryturę (IKE, IKZE, PPK, inwestycje)

Ryczałt ewidencjonowany dla programistów (12 procent od przychodu) potrafi obniżyć realny podatek do 5-7 procent przychodu. To czyni B2B na ryczałcie najkorzystniejszą formą w Polsce dla wysokich faktur.

Wnioski

UoP daje stabilność, urlop, chorobowe, wyższą emeryturę, kredyt hipoteczny i okres wypowiedzenia. B2B daje wyższe netto, elastyczność, możliwość wielu klientów i mniej formalności kadrowych. Różnica netto przy 8000 PLN brutto to 260-580 PLN miesięcznie — niewielka. Przy 20 000 PLN brutto to 4000 PLN miesięcznie — dramatyczna. Dla osób młodych z niskimi zarobkami, planującymi rodzinę i kredyt hipoteczny UoP jest oczywista. Dla seniorów IT, freelancerów i właścicieli większych firm B2B jest racjonalnym wyborem. Pełnej odpowiedzi nie ma — zależy od etapu życia, branży i osobistego apetytu na ryzyko.