OFE

Otwarte Fundusze Emerytalne (OFE) to II filar systemu emerytalnego w Polsce, zarządzany przez Powszechne Towarzystwa Emerytalne (PTE). OFE inwestują środki na rynku kapitałowym. Po reformie emerytalnej z 2014 roku pracownicy mogli wybrać, czy przekazywać część składki emerytalnej do OFE, czy na subkonto ZUS. W 2021 roku rząd ogłosił plany przekształcenia OFE w Indywidualne Konta Emerytalne (IKE).

Znaczenie w kontekście polskiego prawa pracy

Otwarte Fundusze Emerytalne funkcjonują jako dobrowolna forma gromadzenia kapitału emerytalnego w ramach II filaru systemu emerytalnego, regulowanego ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawą o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych. Pracownik zatrudniony na podstawie kodeksu pracy może zdecydować o przekazywaniu części składki emerytalnej (2,92% podstawy wymiaru składki) do OFE lub na subkonto w ZUS. Wybór ten ma charakter deklaratywny i można go zmieniać co 4 lata lub w określonych sytuacjach.

Od 2014 roku obowiązuje zasada, że składka emerytalna wynosi 19,52% podstawy wymiaru, z czego część (2,92%) może być kierowana do OFE. Środki zgromadzone w OFE są inwestowane na rynku kapitałowym, co wpływa na potencjalny wzrost wartości zgromadzonych środków, ale także wiąże się z ryzykiem inwestycyjnym. Pod względem podatkowym, środki zgromadzone w OFE są zwolnione z podatku dochodowego do momentu wypłaty emerytury, co stanowi istotną ulgę.

W 2021 roku wprowadzono zmiany legislacyjne, które przewidują stopniowe przekształcenie OFE w Indywidualne Konta Emerytalne (IKE). Zmiana ta ma na celu uproszczenie systemu emerytalnego i zwiększenie indywidualnej kontroli nad zgromadzonym kapitałem. Pracownicy, którzy nie dokonali wyboru, zostali automatycznie przeniesieni do ZUS, a środki z OFE zostały przekształcone w IKE.

Przykład liczbowy

Załóżmy, że pracownik otrzymuje miesięczne wynagrodzenie brutto w wysokości 5 000 zł. Składka emerytalna wynosi 19,52% podstawy, czyli 976 zł. Z tej kwoty, 2,92% podstawy (czyli około 146 zł) może być przekazywane do OFE, jeśli pracownik zdecyduje się na taką opcję.

• Wynagrodzenie brutto: 5 000 zł
• Składka emerytalna (19,52%): 976 zł
• Składka przekazywana do OFE (2,92% podstawy): ok. 146 zł
• Pozostała część składki emerytalnej trafia na subkonto ZUS (ok. 830 zł)

W praktyce oznacza to, że co miesiąc 146 zł jest inwestowane na rynku kapitałowym przez OFE, co może wpłynąć na wysokość przyszłej emerytury. Pozostałe składki są gromadzone na subkoncie ZUS, które jest zarządzane przez państwo.

Powiązane pojęcia

• Powszechne Towarzystwa Emerytalne (PTE)
• Indywidualne Konta Emerytalne (IKE)
• Subkonto ZUS
• IKZE i IKE — emerytura
• PPK — pracownicze plany kapitałowe